Steuerhinterziehung und ihre Bestrafung

• Kann 1, 2024

Die bekannteste Untersuchung in Bezug auf Steuerhinterziehung war gegen Al Capone. Im Oktober 1931 wurde er zu zehn Jahren Gefängnis und einer Geldstrafe von 50.000 US-Dollar verurteilt. Al Capone sammelte ein großes Vermögensprodukt des Glücksspiels.

Forensische Buchhalter und Ermittler des Bundes haben starke Beweise gegen ihn erbracht. Die damaligen Täter der Steuerhinterziehung führten laut IRS nur wenige oder gar keine Aufzeichnungen. Die Untersuchung von Al Capone ist einer der Präzedenzfälle der Kriminalpolizei.

Viele skrupellose Einzelpersonen und Gruppen haben andere dazu ermutigt, sich nicht an das Gesetz zu halten. Laut IRS wurden viele Fälle strafrechtlich verfolgt und die Täter werden jetzt zu hohen Strafen verurteilt. Die folgenden Fälle sind ein Beispiel für Verstöße und Strafen:

Ein Steuerberater wurde zu 21 Monaten Gefängnis verurteilt und zu einer Rückerstattung von 175.206 USD an die IRS verurteilt, weil er falsche Einkommensteuererklärungen abgegeben hatte. Diese Steuerberaterin bekannte sich schuldig, indem sie zugab, falsche Steuererklärungen erstellt zu haben, um Einkommensteuererstattungen für ihre Kunden zu erstellen oder zu erhöhen. In einem der Fälle hat sie beispielsweise Artikel in die Steuererklärung aufgenommen, in denen eine falsche Steuerrückerstattung von 4.195 US-Dollar geltend gemacht wurde. Ohne die falschen Angaben hatte der Steuerzahler Anspruch auf eine Steuerrückerstattung von nur 26 USD.

In einem ähnlichen Fall wurde ein anderer Steuerberater zu fünf Jahren Gefängnis verurteilt, weil er falsche Ansprüche auf Steuerrückerstattung und Identitätsdiebstahl geltend gemacht hatte. Die Haftstrafe betrug 60 Monate, gefolgt von drei Jahren Freilassung unter Aufsicht und der Anordnung, dem IRS 62.802 US-Dollar an Restitution zu zahlen. Die Täterin gab zu, dass sie innerhalb von drei Jahren 31 falsche Einkommensteuererklärungen des Bundes eingereicht hatte. Sie bereitete auch falsche Rückgaben mit den persönlichen Identitätsinformationen und Sozialversicherungsnummern vor, die ehemaligen Kunden gestohlen wurden, und ließ die falschen Rückerstattungen auch auf von ihr kontrollierte Bankkonten einzahlen.

Ein anderer professioneller Steuerberater wurde zu 70 Monaten Gefängnis verurteilt und zu einer Rückerstattung von 6 Millionen US-Dollar verurteilt. Zu den Anklagen gehörte die Verschwörung, die Vereinigten Staaten zu betrügen, indem falsche Steuererklärungen eingereicht wurden, in denen falsche Rückerstattungsansprüche von fast 6 Millionen US-Dollar geltend gemacht wurden, und die von ihm geschuldeten persönlichen Einkommenssteuern von über 171.000 US-Dollar umgangen wurden. Laut IRS hat er mehr als 10.000 betrügerische Einkommensteuererklärungen für einzelne Kunden erstellt und elektronisch eingereicht, in denen falsche und fiktive Steuergutschriften für Bildung geltend gemacht wurden.

Die folgende vom IRS herausgegebene Liste zeigt viele der Argumente, die die Täter der Steuerhinterziehung ihren Kunden vorbringen:

Obwohl die Gerichte diese Argumente konsequent zurückgewiesen haben, erläutern ihre Befürworter sie weiterhin und verhängen sogar Strafen, wenn sie frivole Fälle vor Gericht bringen oder frivole Steuererklärungen einreichen. Sie präsentieren ihre Argumente oft in einem pseudo-legalen Format und locken ahnungslose Menschen dazu, sich an ihren Programmen zur Steuerhinterziehung zu beteiligen.


Einige falsche Argumente behaupten, dass:

o Es gibt keinen Internal Revenue Code, der Steuern erhebt.
o Nur "Einzelpersonen" müssen Steuern zahlen.
o Code Section 861 beschränkt das steuerpflichtige Einkommen auf bestimmte Quellen, die für die meisten US-Bürger nicht gelten. oder
o Die Regierung kann Steuern nur gegen Personen erheben, die Rückgaben einreichen.

Das Steuergesetz ist in Titel 26 des US-amerikanischen Kodex enthalten.

o In Abschnitt 6012 des Kodex wird klargestellt, dass nur Personen, deren Einkommen unter ein bestimmtes Mindestniveau fällt, keine Rückmeldungen einreichen müssen.
o In den Abschnitten 861 bis 865 wird festgelegt, ob die Einkünfte aus US-amerikanischen oder ausländischen Quellen stammen. Sie schließen Einkünfte für US-Bürger oder Einwohner in keiner Weise von der Besteuerung aus.
o Gemäß Abschnitt 6201 des Kodex muss der Finanzminister "alle durch diesen Titel auferlegten Steuern" bewerten.

Verfassungsbezogene Argumente

1. Erste Abänderung Diese Argumente konzentrieren sich auf die Verwendung der Religionsfreiheitsklausel der Ersten Änderung zur Reduzierung der Einkommensteuerschuld. Ein gemeinsames System sieht vor, dass einzelne Steuerzahler erhalten.

2. Vierte und fünfte ÄnderungDiese Argumente behaupten, dass die Einreichung einer Einkommensteuererklärung das Recht der vierten Änderung auf Privatsphäre oder das Recht der fünften Änderung gegen Selbstbeschuldigung verletzt. Die Gerichte haben jedoch stets entschieden, dass die Offenlegung routinemäßiger Finanzinformationen, die in einer Steuererklärung erforderlich sind, eine Person nicht belastet oder das Recht auf Privatsphäre verletzt.

3. Sechzehnte ÄnderungDiese Argumente behaupten, dass die Verfassungsänderung, die die Grundlage für die Einkommensteuer schafft, nie ordnungsgemäß ratifiziert wurde. Die Gerichte haben jedoch entschieden, dass keiner der vorgelegten Punkte die Tatsache untergräbt, dass die sechzehnte Änderung tatsächlich 1913 ratifiziert wurde.

IRS Schritte gegen Nichteinhaltung

IRS multifunktionaler Compliance-Ansatz:

o ansonsten unschuldigen Steuerzahlern, die von anderen in die Irre geführt wurden, helfen, sich wieder dem System anzuschließen; und
o energische Durchsetzung von Durchsetzungsmaßnahmen gegen diejenigen, die weiterhin Programme fördern oder andere dazu verleiten, gegen das Gesetz zu verstoßen.

Unabhängig von den verwendeten Argumenten haben sie zwei Dinge gemeinsam:
o Die Argumente werden von den Gerichten konsequent zurückgewiesen. und
o Die Teilnehmer können der IRS-Durchsetzung ausgesetzt sein.

Lektion gelernt: Steuerhinterziehung führt zu vielen strafrechtlichen Anklagen und Strafen. Compliance ist der richtige Weg und sollte von Wirtschaftsprüfern und Steuerberatern gefördert werden.

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