Buchhalter, die Schlüsselpositionen missbrauchen

• Kann 22, 2024

Buchhalter eignen sich für viele Schlüsselpositionen innerhalb oder außerhalb von Organisationen. Das American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) definiert in seinen AICPA Professional Standards eine Schlüsselposition wie folgt:

Eine Schlüsselposition ist eine Position, in der eine Person:
ein. Hat die Hauptverantwortung für wesentliche Rechnungslegungsfunktionen, die wesentliche Bestandteile des Abschlusses unterstützen;
b. Hat die Hauptverantwortung für die Erstellung von Abschlüssen oder
c. Hat die Fähigkeit, Einfluss auf den Inhalt des Jahresabschlusses auszuüben, auch wenn die Person Mitglied des Verwaltungsrates oder eines ähnlichen Leitungsorgans, Chief Executive Officer, Präsident, Chief Financial Officer, Chief Operating Officer, General Counsel oder Chief Accounting ist leitender Angestellter, Kontrolleur, Direktor der internen Revision, Direktor der Finanzberichterstattung, Schatzmeister oder eine gleichwertige Position.

Diese Definition ist sehr weit gefasst. Es beschreibt die möglichen Beziehungen zwischen Buchhaltern und Organisationen. Es ist klar, dass Buchhalter bei der Erbringung von Dienstleistungen die gebotene Sorgfalt und Sorgfalt walten lassen müssen, immer im Rahmen von Ethik und Compliance. Angesichts dieser transparenten Erwartung ist es enttäuschend, dass einige Buchhalter sich dafür entscheiden, auf die falsche Seite des Gesetzes zu treten, indem sie die Macht, die mit bestimmten Positionen einhergeht, missbrauchen oder einfach nur Bilanzbetrug begehen.

Ein ehemaliger leitender Finanzbeamter wurde angeklagt, weil er einen Finanzbetrug in Höhe von mehreren Millionen Dollar bei einer Aktiengesellschaft unterstützt und begünstigt hatte. Die Beweise gegen diesen Finanzbeamten waren so schlagkräftig, dass er, ohne die Vorwürfe der Beschwerde zuzugeben oder abzulehnen, der Eingabe eines Beschlusses zustimmte, der ihn dauerhaft daran hinderte, direkt oder indirekt gegen Abschnitt 17 (a) des Securities Act von 1933 zu verstoßen , Abschnitt 10 (b) des Securities Exchange Act von 1934 und Regel 10b-5. Dies sind die Betrugsbekämpfungsbestimmungen des Bundeswertpapiergesetzes. Wenn es nicht genug war, stimmte er auch der Eingabe eines Beschlusses zu, der ihn fünf Jahre lang davon abhält, als leitender Angestellter oder Direktor einer Aktiengesellschaft zu fungieren. Im Rahmen dieses Gerichtsverfahrens erklärte sich dieser Beamte bereit, fast 1.000.000 USD zu zahlen. Dieser Offizier hatte mehrere Schlüsselpositionen inne, die es ihm ermöglichten, Finanzinformationen zu manipulieren, die die Anleger täuschten.

Ein anderer Buchhalter, der nachlässig handelte, wurde aufgrund einer Untersuchung angeklagt, bei der sein Schema der Kontaktaufnahme mit Anbietern aufgedeckt und diese aufgefordert wurden, Bestätigungen direkt an die externen Prüfer mit falschen Informationen zu senden. Ein anderes Schema wurde durchgeführt, als diese Organisation ihre Bücher und Aufzeichnungen fälschen ließ.

In einer Schlüsselposition zu sein, ist keine offene Tür für Fehlverhalten, die das Vertrauen der Öffentlichkeit untergraben. Es sollte eine Verpflichtung sein, die Grundsätze des Verhaltenskodex der AICPA einzuhalten, der die berufliche Verantwortung gegenüber der Öffentlichkeit, gegenüber Kunden und Kollegen anerkennt.

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