Schlussfolgerungen aus dem Jahresabschluss ziehen

• April 26, 2024

Das Hauptziel der Bilanzanalyse besteht darin, gültige Schlussfolgerungen über die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens zu ziehen. Die richtige Bewertung eines Unternehmens hilft Entscheidungsträgern, Unternehmensziele zu erreichen. Forensische Buchhalter verwenden die Bilanzanalyse als wesentlichen Bestandteil ihrer Untersuchungen, um ungewöhnliche Transaktionen zu ermitteln und rote Fahnen zu identifizieren, die weitere Untersuchungstechniken rechtfertigen.

Die Bilanzanalyse berücksichtigt finanzielle und nicht finanzielle Daten. Es enthält:

o Überprüfung der Richtlinien, Verfahren und Prozesse einer Organisation
o Prüfung des letzten Bestätigungsvermerks
o Überprüfung von Briefen von staatlichen Stellen wie dem IRS
o Analyse von Fußnoten und zusätzlichen Informationen zum Jahresabschluss
o Analyse verschiedener Beziehungen zwischen Bestandteilen des Abschlusses.

Die Finanzanalyse bietet ein klares Verständnis der SWOT-Organisation (Stärken, Schwächen, Chancen und Bedrohungen), da sie in Verbindung mit anderen Bewertungstechniken und im Vergleich zu anderen Organisationen in derselben Branche, in der das Unternehmen tätig ist, durchgeführt werden sollte.

Bei der Analyse von Kennzahlen besteht der Hauptzweck darin, Schlussfolgerungen über die Zahlungsfähigkeit, die betriebliche Effizienz und die Rentabilität eines Unternehmens zu ziehen.

Bewertung der Zahlungsfähigkeit - Es deckt sowohl die kurz- als auch die langfristige Zahlungsfähigkeit ab.

Kurzfristige Zahlungsfähigkeit ist die Fähigkeit eines Unternehmens, seine aktuellen Verpflichtungen bei Fälligkeit zu erfüllen. Kurzfristige Gläubiger wie Banken und Verkäufer sind an folgenden Kennzahlen interessiert:

ein) BetriebskapitalDies ergibt sich aus dem Abzug der kurzfristigen Verbindlichkeiten vom kurzfristigen Vermögen (kurzfristige Vermögenswerte abzüglich kurzfristiger Verbindlichkeiten), um den liquiden Anteil an Ressourcen oder Unternehmenskapital zu bestimmen. Je höher das Betriebskapital ist, desto größer ist die Sicherheit, dass kurzfristige Verpflichtungen bei Fälligkeit bezahlt werden.

b) Aktuelles Verhältnis ergibt sich aus der Division des Umlaufvermögens durch die kurzfristigen Verbindlichkeiten (kurzfristige Vermögenswerte / kurzfristige Verbindlichkeiten). Demonstriert die Fähigkeit eines Unternehmens, aktuelle Verpflichtungen aus dem Umlaufvermögen zu erfüllen.

c) Der Säuretest oder das Schnellverhältnis eliminiert Inventar und Rechnungsabgrenzungsposten, bei denen es sich um kurzfristige Vermögenswerte handelt, die nicht schnell in Bargeld umgewandelt werden. Es bietet ein Bild der unmittelbaren Zahlungsfähigkeit eines Unternehmens.

Zum Beispiel hatte das Unternehmen ZXW am 25. Dezember 2008 Bargeld in Höhe von 100.000 USD, ein aktuelles Verhältnis von 1,5: 1 und ein schnelles Verhältnis von 0,5: 1. Am 31. Dezember 2008 wurden alle Barmittel ausgegeben, um die Verbindlichkeiten zu reduzieren. Diese Entscheidung würde dazu führen, dass das aktuelle Verhältnis zunimmt und das schnelle Verhältnis abnimmt. Der Grund dafür ist, dass bei einem aktuellen Verhältnis von mehr als 1: 1 jede Verringerung der kurzfristigen Verbindlichkeiten zu einem Anstieg des aktuellen Verhältnisses führt. Wenn das schnelle Verhältnis weniger als 1: 1 beträgt, führt jede Verringerung des schnellen Vermögens zu einer Verringerung des schnellen Verhältnisses.

Die Bilanz ist der Jahresabschluss, der in erster Linie zur Beurteilung der Liquidität und der finanziellen Flexibilität eines Unternehmens verwendet werden sollte. Er erfordert jedoch eine Analyse der Kapitalflussrechnung, um ordnungsgemäß Rückschlüsse auf die Fähigkeit eines Unternehmens zu ziehen, die aktuellen Verpflichtungen zu erfüllen.

Langfristige Zahlungsfähigkeit zeigt die Fähigkeit, Zinszahlungen, Vorzugsdividenden und andere feste Gebühren zu erfüllen. Finanzinstitute betrachten dieses Verhältnis als eine notwendige Voraussetzung für die Rückzahlung des Kapitals. Die Hauptkennzahlen für die Analyse der langfristigen Zahlungsfähigkeit sind:

ein) Verschuldung gegenüber dem Eigenkapital, ermittelt durch Division der Gesamtverbindlichkeiten durch das Eigenkapital (Gesamtverbindlichkeiten / Eigenkapital). Es misst die relativen Mengen an Ressourcen, die von Gläubigern und Eigentümern bereitgestellt werden.

b) Mal Zinsen verdient wird durch Aufteilung des Ergebnisses vor Ertragsteuern und Zinsaufwendungen in Zinsaufwendungen (Ergebnis vor Ertragsteuern und Zinsaufwendungen / Zinsaufwendungen) bestimmt. Dieses Verhältnis misst die Fähigkeit des Unternehmens, Zinsen zu zahlen.

c) Mal bevorzugte Dividenden verdient ist das Ergebnis der Division des Nettoergebnisses durch die jährliche Vorzugsdividendenanforderung (Nettoeinkommen / Jährliche Vorzugsdividendenanforderung). Misst die Angemessenheit des laufenden Ergebnisses für die Zahlung von Vorzugsdividenden.

Neben der Bewertung der Solvabilität ist es wichtig, die betriebliche Effizienz und Rentabilität sowie die Investitionsanalysequoten zu berücksichtigen. Die betriebliche Effizienz ist die Fähigkeit eines Unternehmens, Einnahmen zu generieren, und seine Fähigkeit, Vermögenswerte effektiv und effizient zu nutzen.

Um einen objektiven finanziellen Überblick über die finanziellen Angelegenheiten einer Organisation zu erhalten, sollten normalerweise verschiedene Arten von Finanzkennzahlen und Abschlüssen analysiert werden. Forensische Buchhalter sehen über die Zahlen hinaus und die Identifizierung von Solvabilitätskomponenten ist ein Weg zu eingehenden forensischen Untersuchungen, um versteckte Vermögenswerte und andere Finanzverbrechen aufzudecken.

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