Beispiel für eine Kapitalflussrechnung

• April 23, 2024

Nach dem Financial Accounting Standard 95 (FAS 95), Kapitalflussrechnung, müssen alle geprüften Abschlüsse eine Kapitalflussrechnung in die geprüften Berichte aufnehmen. Nach den FAS 95-Regeln können Unternehmen die erforderliche Kapitalflussrechnung entweder nach der in der Regel definierten direkten oder indirekten Methode erstellen. Dieses Beispiel zeigt Informationen aus dem Jahresabschluss von The Life Saver, LLC. Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt einen Nettogewinn für 2009 von 160.000 USD. Nach einer Überprüfung der Bilanzkonten und nach Anpassung des Nettogewinns an die betrieblichen Tätigkeiten belief sich der Netto-Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit auf 75.000 USD.

Bargeld zum 1. Januar 2009 = 11.000 USD und Bargeld zum 31. Dezember 2009 = 87.000 USD.

Eine weitere Überprüfung der Bilanz zeigt die folgenden Zu- und Abnahmen im Zusammenhang mit Investitions- und Finanzierungstätigkeiten:

• Die Ausrüstung hat um 60.000 US-Dollar zugenommen
• Fahrzeuge sind um 25.000 US-Dollar gesunken
• Die Stammaktien sind um 36.500 USD gestiegen

Das Unternehmen kaufte ein Sicherheitssystem für sein Lager, entsorgte einen Firmenlastwagen und gab zusätzliche Stammaktien aus. Das Sicherheitssystem wurde mit Bargeld bezahlt. Diese Ereignisse werden wie folgt in einer Kapitalflussrechnung nach der indirekten Methode ausgewiesen:

The Life Saver, LLC hat für das Jahr insgesamt einen Anstieg der liquiden Mittel um 76.500 USD verzeichnet. Die in der Kapitalflussrechnung enthaltenen Informationen helfen Anlegern, Gläubigern und anderen Interessengruppen, die Auswirkungen der Finanzlage eines Unternehmens sowohl auf seine Geld- als auch auf seine nicht zahlungswirksamen Investitions- und Finanzierungstransaktionen während des Berichtszeitraums zu bewerten.

Video-Anleitungen: Kapitalflussrechnung (April 2024).