Wie die Welt sich dreht 1 / 10-1 / 14
March 2024
colspan = "5" scope = "colgroup"> Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit | ||||||
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Geldeingänge von Kunden | 2,500<> | |||||
Barzahlung für Lohn- und Gehaltsabrechnung | (850) | |||||
Zinsen aus einer Investition | 75 | |||||
Cash-Flow aus laufender Geschäftstätigkeit | 1,725 | Cashflow aus Investitionstätigkeit | ||||
Verkauf von Investitionen | 1,000 | |||||
Kauf von Einrichtungsgegenständen und Möbeln | (519) | |||||
Cashflow aus Investitionstätigkeit | 481 | |||||
Cashflows aus Finanzierungstätigkeit | ||||||
Zahlung von Dividenden | (600) | |||||
Emission langfristiger Schulden | 5, 500 | |||||
Cashflow aus Finanzierungstätigkeit | 4,900 | |||||
Nettoerhöhung in bar | 7,106 | |||||
Bargeld zu Beginn des Zeitraums | 2,350 | |||||
Bargeld am Ende des Zeitraums | 9,456 | |||||
Sachanlagen und Finanzierungstätigkeit | ||||||
Austausch eines Lastwagens gegen Stammaktien | 3,780 |
Kurz gesagt, die indirekte Methode addiert die nicht zahlungswirksamen Aufwendungen und Verluste zum Nettoergebnis und subtrahiert die nicht zahlungswirksamen Einnahmen und Gewinne. Die indirekte Methode wird als Abstimmungsmethode bezeichnet. Der Nettogewinn wird mit Posten abgeglichen, die keinen Einfluss auf die Zahlungsmittel hatten, aber den ausgewiesenen Nettogewinn beeinflussten.
Unabhängig von der direkten oder indirekten Methode ist der Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit gleich.
Nettoeinkommen | 2,800 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Abschreibungen | 2,200 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Abnahme der Forderungen | 4,000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Erhöhung der Rechnungsabgrenzungsposten | (1,350) | |||||||||||||||||||||||||||||||
Erhöhung der Verbindlichkeiten | 8,422 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Cash-Flow aus laufender Geschäftstätigkeit | 16,072 |
Nettoeinkommen | ||||
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Ergänzungen | Abzüge | |||
Abschreibungen | Amortisation der Anleiheprämie | |||
Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte und Rechnungsabgrenzungsposten | Verringerung der latenten Ertragsteuerschuld | |||
Amortisation des Anleiherabattes | Ertrag aus der Anlage in Stammaktien nach der Equity-Methode | |||
Erhöhung der latenten Ertragsteuerschuld | Gewinn aus dem Verkauf von Anlagenvermögen | |||
Verlust aus der Anlage in Stammaktien nach der Equity-Methode | Erhöhung der Forderungen | |||
Verlust aus dem Verkauf von Anlagenvermögen | Erhöhung der Lagerbestände | |||
Verlust aus Wertminderung von Vermögenswerten | Erhöhung der Rechnungsabgrenzungsposten | |||
Abnahme der Forderungen | Abnahme der Verbindlichkeiten | |||
Rückgang der Lagerbestände | Abnahme der Rückstellungen | |||
Abnahme der Rechnungsabgrenzungsposten | ||||
Erhöhung der Verbindlichkeiten | ||||
Erhöhung der Rückstellungen | ||||
Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit |
Die oben aufgeführten Zu- und Abzüge bringen das Nettoergebnis mit dem Netto-Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit in Einklang, was den Grund für die Bezeichnung der indirekten Methode als Überleitungsmethode rechtfertigt.