Hinter betrügerischer Finanzberichterstattung

• April 25, 2024

Die Securities and Exchange Commission SEC ist die Aufsichtsbehörde, die für die Einreichung von Zivil- und Strafklagen gegen Wirtschaftsprüfungsunternehmen zuständig ist, die betrügerische Abschlüsse erstellen, um Anleger zu täuschen, die sich bei ihren Entscheidungen auf diese Informationen verlassen. Mehrere Wirtschaftsprüfungsunternehmen haben Vereinbarungen zur Beilegung von Maßnahmen mit der SEC getroffen. Zum Beispiel hat die SEC Deloitte wegen unangemessenen beruflichen Verhaltens gemäß Regel 102 (e) der SEC-Geschäftsordnung im Zusammenhang mit der Prüfung des Jahresabschlusses von Delelitte durch Deloitte zensiert. Ohne die Vorwürfe zuzugeben oder abzulehnen, erklärte sich Deloitte bereit, 25 Millionen Dollar zu zahlen.

Die SEC bestimmt unter anderem die Verwendung von verwirktem Eigentum und verwendet es, um Betrugsopfern zumindest teilweise eine Entschädigung zu gewähren. Die SEC schafft Mittel, die gemäß den Verfahren des Justizministeriums (DOJ) verwaltet werden. Der Opferfonds erwägt, Opfer von Betrug, die berechtigte Wertpapiere besaßen, anteilig zu entschädigen. In Bezug auf den berüchtigten Fall von Adelphia Communications wurden beispielsweise zwei Fonds geschaffen: der SEC-Fonds und der Adelphia Victim Fund. Nach Angaben der SEC hat der Sondermeister über 105.500 Antragsformulare verteilt und über 12.000 Anträge erhalten, in denen ein Totalverlust geltend gemacht wird, der weit über den kombinierten Guthaben im Adelphia Victim Fund und im SEC Fund liegt. Der Sondermeister hat die Petenten fortlaufend über Mängel in ihren Petitionen informiert. Der Special Master schätzt, dass die Ausschüttungen irgendwann im ersten Halbjahr 2009 erfolgen werden.

Die SEC geht davon aus, dass die Kombination des SEC-Fonds mit dem Adelphia Victim Fund und die Verteilung des SEC-Fonds gemäß den Verfahren des Adelphia Victim Fund die effizienteste, fairste und vernünftigste Methode zur Verteilung des SEC-Fonds an Opfer von Adelphia-Betrug ist. Die SEC erklärte, dass sein Verfahren sicherstellen werde, dass alle Opfer konsistent behandelt werden, ohne dass die Möglichkeit eines doppelten Wechsels zwischen den beiden Fonds besteht. Weitere Informationen für Opfer finden Sie unter //www.AdelphiaFund.com

Es muss für die Opfer, die ihr Geld verloren haben, sehr enttäuschend sein, sich dem Ärger dieser Verfahren zu unterziehen. Die SEC und die Staatsanwaltschaft, die für die Identifizierung und Benachrichtigung potenzieller Opfer zuständig ist, geben ihr Bestes, wenn es um die Anwendung von Eigenkapitalgrundsätzen bei der Verteilung von Ressourcen in diesen Fonds geht.

Laut einer Pressemitteilung des US-amerikanischen Staatsanwalts Southern District von New York haben JOHN und TIMOTHY RIGAS von Ende der 1990er bis 2002 Milliarden von Dollar von ADELPHIA - dem sechstgrößten Kabelfernsehunternehmen des Landes - zu diesem Vorteil missbraucht von sich selbst und anderen Mitgliedern der RIGAS-Familie. Bestimmte Kabelunternehmen, die sich in Privatbesitz von JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS und anderen Mitgliedern der RIGAS-Familie befanden - jedoch von ADELPHIA verwaltet -, wurden mit zu Unrecht von ADELPHIA entnommenen Mitteln gekauft und / oder aufgerüstet. Diese "Rigas Managed Entities" ("RMEs") waren so stark verschuldet, dass sie nicht genügend Bargeld generierten, um ihre eigenen Betriebskosten und Zinsaufwendungen zu bezahlen, und wurden daher effektiv durch Bargeldvorschüsse von ADELPHIA subventioniert. ADELPHIA gab bekannt, dass es für Kredite in Höhe von mehr als 2 Mrd. USD haftet, die bestimmten RMEs zugerechnet werden, die in früheren SEC-Einreichungen und Finanzberichten von ADELPHIA nicht berücksichtigt wurden. Schließlich beantragte ADELPHIA am 25. Juni 2002 Insolvenzschutz.

Forensische Buchhalter helfen bei der Untersuchung von Fällen, in denen Buchhalter zusammen mit anderen Führungskräften eine Vielzahl betrügerischer Buchhaltungspraktiken und anderes Fehlverhalten begehen, die sich kumulativ netto auf die ausgewiesenen Einnahmen und das gemeldete Ergebnis vor Steuern auswirken. Zum Beispiel pflegten ein ehemaliger Präsident und CEO des Unternehmens WXY und andere Mitarbeiter des Unternehmens eine aggressive, auf Zahlen basierende Unternehmenskultur, die davon besessen war, finanzielle Projektionen zu erfüllen. Um den WXY-Aktienkurs anzukurbeln, hat der CEO die Einhaltung unrealistischer Einnahmen und anderer Ziele auferlegt und gefordert, und andere Führungskräfte wussten, dass er erwartete, dass sie diese Zahlen mit allen erforderlichen Mitteln erreichen würden. Solche Fälle führen zur Manipulation von Finanzinformationen und bestätigen die Theorie des Dreiecks des Betrugs, das drei Komponenten hat: Chance, Druck und Rationalisierung. Für eine Führungskraft ist es einfach zu rationalisieren, dass sie ihre vom CEO festgelegten Ziele erreicht. Der Druckanteil wird durch die Notwendigkeit dargestellt, die finanziellen Erwartungen zu erfüllen.

Die Kompromittierung professioneller Standards im Namen gieriger Organisationen hat weitreichende Konsequenzen für diejenigen, die unehrliche Praktiken zum Nachteil von Investoren anwenden, die auf Finanzinformationen angewiesen sind.

Video-Anleitungen: Let's Play Phoenix Wright: Ace Attorney – Dual Destinies (Part 6): Betrügerische Blutschrift! (April 2024).